工商百科
注意!容易出錯(cuò)的幾個(gè)財(cái)稅問題
發(fā)布時(shí)間 : 2019-12-11 16:35:24
1、工資繳稅
如不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收人，不予征稅，北京地區(qū)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取金額實(shí)報(bào)實(shí)銷或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷部分都可以不并入工資薪金繳個(gè)稅。
2、開票才“繳稅”
繳稅是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)，不以開票為準(zhǔn)，如銷售不需要安裝的設(shè)備，不管是否開票，在發(fā)出商品時(shí)就應(yīng)該確認(rèn)收入，需繳納增值；還有開票了未必要“繳稅”，如預(yù)收跨年房租，也開票了，營業(yè)稅應(yīng)該繳，但企業(yè)所得稅要分期確認(rèn)收入，也就跨年分期確認(rèn)收入。
3、辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：5種情況的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但只要不屬于這5種情況（非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、非正常損失等），就能抵扣！
4、營改增誤區(qū)
180天概念，是認(rèn)證期限，既自該專用發(fā)票開具自日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣，既認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，180天是認(rèn)證期限，認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣。
5、營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增
營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(有條件扣除)、公益性捐贈(zèng)支出(有條件有標(biāo)準(zhǔn)扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款支出(分類別可扣不可扣)、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失(2種情況一般可扣)等。
6、代扣代繳個(gè)稅沒有手續(xù)費(fèi)
扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。也就是說代扣代繳個(gè)稅也有手續(xù)費(fèi)!
7、有發(fā)票才能稅前扣除
企業(yè)所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證，但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票，如企業(yè)內(nèi)部的工資單、折舊表，還有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)等，都是合法憑證，都是可以稅前扣除合法憑證!但千萬別理解不是所有的沒有發(fā)票都能扣。
8、3萬元免稅政策不免城建稅及教育附加
增值稅小規(guī)模月銷售額不超過3萬(按季納稅9萬元)，免征增值稅，因城建稅及教育附加跟營業(yè)稅/增值稅/消費(fèi)稅是同免同減，也就是3萬元免增值稅也免城建稅及教育附加，另提供廣告服務(wù)的小規(guī)模納稅人享受3萬元免增值稅同時(shí)免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
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